（一）
在判断上市公司年报是否造假的时候，需要重点关注的几项指标分别为：审计师意见、前一年是否亏损、其他应收款占流动资产比例、销售毛利率、预付款项占流动资产比例。审计师给出负面意见、前一年财务亏损、相对于同行业而言，比较高的其他应收款占流动资产比例、销售毛利率、预付款项占流动资产比例等，都是造假可能性高的上市公司年报所具有的特征。
花园里的小秘密：审计师无法给出审计意见的是不是就等同于在确认该上市公司已经财务造假了？
马靖昊：基本上是这样！
木非异：实践证明，事务所的无保留意见也是有价码的，就看钱出的够不够。
（二）
上市公司的财报都是专业人士做出来的，对于大多数股民而言，财务造假是非常难识别的。那么，怎么可以一眼就知道财报中藏有猫腻呢？其实最简单的办法就是看审计报告意见。只要是审计不敢出具标准无保留意见的财报，多多少少都存在造假的问题，只不过造假的程度不同罢了。当然，也不能说只要出具了标准无保留意见的财报就是真的，无数的事实已经证明了不少出具了标准无保留意见的财报也是假的。但有一点是可以肯定的，只要是审计给出了标准无保留意见，大多数上市公司的财报数据是可信的。审计不敢给出标准无保留意见的财报，那肯定属于用钱和用人脉都摆不平的造假，股民一定要知道这一点。特别是对于出具无法表示意见或否定意见的财报，则财报阅读者基本难以通过财报获取关于公司经营状况与盈利能力的可靠信息，同时表明其信息披露极有可能存在重大虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
jillchina：大概率是马老师说的这种情况，马老师为股民操碎了心啊！
我是花剑：国资背景的企业不用担心财报造假，大概率不会，比如中石油财报，那傲慢，你都不用怀疑。民企企业，经营超过30年的，后来上市的，也不怎么可能造假，羽毛重要。最怕那些没几年的，跑来上市圈钱的企业，概率老高了。
袖清风扬：现实情况是，企业不需要造假，他完全可以按照自己的需求美化报表，所有的数据都是真实的，都有据可查，发票单据都是真的，但都是第三方配合做出来的，并非企业真实的情况，现在已经可以做到只要付费，绝大多数数据都可以配合的地步了。
（三）
毛利率与应收账款周转率、存货周转率之间一般是正相关关系。毛利率提升，如果应收账款周转率、存货周转率同时也提升，这样的毛利率提升一般是真实的。反之，如果毛利率提升，而应收账款周转率、存货周转率却下降，呈背离趋势，毛利率可能存在造假问题。一是营业收入可能是由于虚增应收账款而导致应收账款周转率下降；二是营业成本可能是由于少结转成本而导致存货周转率下降。
遥兮若：老师，毛利率要扣营业税金及附加计算吗？
马靖昊：毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入*100% ，一般不扣除营业税金及附加。
（四）
在企业中，对于付出去的款项，没有见到货的有预付账款，如果一家企业常年在账上挂着很大的预付款项金额是不是不符合逻辑？为什么一直有预付款项却没见货？对于付出去的款项，未来不会见到货的有其他应收款，其他应收款是要还回来的，如果一家企业常年在账上挂着巨额的其他应收款，是不是也不合常规，为什么不及早收回来？会不会是关联方占用资金。一般而言，只要预付款项+其他应收款占流动资产的比例较大，风险就较大，要引起关注。
职麻开门：看到“其他”，首先就让人放松了警惕，觉得不重要。尤其很多大集团，整个报表的数字密密麻麻的，一看都眼花了，都不太想看。但是，发现，很多有专业人士，都会首先留意这些看似不重要的科目，来了解公司的关联交易情况。
马靖昊：是的，在财务报表中，凡是带有“其他”字眼的科目金额都不应过大，否则就可以怀疑其有问题，因为带有“其他”字眼的科目都是跟生产经营活动无关的，不应该显现出大金额。
折了的天使：上市公司如何通过预付账款造假？
马靖昊：一般情况下，公司可以通过增加预付账款，比如增加预付采购款或者预付工程款，再通过营业收入流回来，造成营业收入大增的假象。
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